一、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅的申報
（一）申報程序和期限
出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。生產(chǎn)企業(yè)還需辦理免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報（屬于消費稅應(yīng)稅貨物的）。
企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑。
（二）申報資料
生產(chǎn)企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報，應(yīng)提供下列憑證資料：
（1）《免抵退稅申報匯總表》及其附表
（2）《免抵退稅申報資料情況表》
（3）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》
（4）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；
（5）下列原始憑證：
①出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同）；
②出口發(fā)票；
③委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；
④主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
二、外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的申報
（一）申報程序和期限
企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。
（二）申報資料
1．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》
2．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》
3．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》
4．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；
5．下列原始憑證
（1）出口貨物報關(guān)單；
（2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進貨分批申報單、海關(guān)進口增值稅專用繳款書（提供海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關(guān)單，下同）；
（3）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；
（4）屬應(yīng)稅消費品的，還應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書（提供海關(guān)進口消費稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關(guān)單，下同）；
（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
三、免稅出口貨物勞務(wù)申報
適用免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在貨物勞務(wù)免稅業(yè)務(wù)發(fā)生的次月，填報《免稅出口貨物勞務(wù)明細表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理免稅申報手續(xù)。
出口企業(yè)或其他單位在按規(guī)定辦理免稅申報手續(xù)時，應(yīng)將以下憑證按《免稅出口貨物勞務(wù)明細表》載明的申報順序裝訂成冊，留存企業(yè)備查：
1. 出口貨物報關(guān)單（如無法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替）；
2. 出口發(fā)票；
3. 委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)出具的代理出口貨物證明；
4. 屬購進貨物直接出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)；
5. 以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物暫不提供上述第2、4項憑證。
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