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1、 個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，2000.1.1起不交企業(yè)所得稅了。
2、 對(duì)外投資入股取得的股息、紅利所得以及固定資產(chǎn)盤盈、因債權(quán)人原因無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，物資和現(xiàn)金溢余等所得都是征稅對(duì)象。
3、 收入總額包括：租賃、利息、特許權(quán)、其他、股息、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及減免或返還流轉(zhuǎn)稅。（補(bǔ)貼收入）
4、 國(guó)務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定清產(chǎn)核資評(píng)估固定資產(chǎn)凈增值不計(jì)入所得額中。
5、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益交稅。凈損失可減。
6、 股份制改造資產(chǎn)增值部分用2個(gè)方法調(diào)整所得額。（在進(jìn)成本時(shí)）
7、 接受實(shí)物捐贈(zèng)，清算時(shí)入所得。
8、 折扣銷售，不一發(fā)票不得減。
9、 包裝物押金逾期、收了1年了就要進(jìn)收入。
10、 試運(yùn)行收入并入總收入。
11、 涉及職工住房問題：取消2金前，不計(jì)收入和損失。取消2金后，應(yīng)進(jìn)入損益。
12、 2001年1月1日起，金融企業(yè)應(yīng)收利息180天內(nèi)算。本逾期180天按實(shí)際收取算。
13、 2001.1.1起，金融企業(yè)不提壞賬準(zhǔn)備了。
14、 稅前扣除5大原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比、相關(guān)、確定性、合理性原則。
15、 如果納稅人存貨流程和后進(jìn)先出法一致才可以用。
16、 4小稅在管理費(fèi)用中列支：印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅。不得再重復(fù)扣。
17、 借款費(fèi)用：利息支出，是指建造、購(gòu)進(jìn)得固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)前得進(jìn)原值。
18、 資本化利息問題，非正常中斷較長(zhǎng)時(shí)間可不進(jìn)原值。
除非指明用于無形資產(chǎn)開發(fā)，一般不將計(jì)入無形資產(chǎn)成本。按技術(shù)開發(fā)費(fèi)歸集了的開發(fā)費(fèi)用可直接進(jìn)入管理費(fèi)用。
籌建期除對(duì)外投資、固定資產(chǎn)購(gòu)置，其他進(jìn)開辦費(fèi)。
19、 從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款金額超過其注冊(cè)資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前列支。
20、 不是工資薪金的企業(yè)雇員收入：
股息性所得、按規(guī)定為雇員支付的社會(huì)保障性繳款。
納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金。
-2147483647、 工效掛鉤。兩個(gè)低于：實(shí)際發(fā)放總額在總額中的增長(zhǎng)幅度低于經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度。
職工平均工資、薪金增長(zhǎng)幅度低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度。
飲食企業(yè)按國(guó)家規(guī)定提取的提成工資準(zhǔn)予扣除。
按實(shí)限額內(nèi)列支的有：冬季取暖補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)、勞保費(fèi)。
軟件開發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資在：批、軟件產(chǎn)品開發(fā)主營(yíng)、年銷售自產(chǎn)軟件收入35%，年技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入50%（技術(shù)市場(chǎng)合同登記了）研發(fā)費(fèi)5%。可據(jù)實(shí)列支。
21、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%列支要有《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》。
22、 公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。3%和1.5%比例。四個(gè)全額扣除是：①紅十字②老年服務(wù)機(jī)構(gòu)③2001.7.1起農(nóng)村義務(wù)教育④公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所。（紅、老、農(nóng)、青）
23、 招待費(fèi)限額：（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入）*5‰或3‰，投、補(bǔ)、其、外收入不提。
24、 保險(xiǎn)基金、統(tǒng)籌基金，規(guī)定上繳的扣除。財(cái)保、運(yùn)保、特殊工種人保準(zhǔn)予扣除。
25、 租賃費(fèi)要分清是經(jīng)營(yíng)性還是融資性的。
26、 壞賬準(zhǔn)備：5‰，年末應(yīng)收賬款。
應(yīng)作壞賬的：破、死、災(zāi)、逾期法院裁決無法了、逾期3年、總局批等。關(guān)聯(lián)、非購(gòu)銷關(guān)系的不提準(zhǔn)備。關(guān)聯(lián)企業(yè)除了法院判破產(chǎn)不得稅前列支。
27、 直接借出的款項(xiàng)無法收回或逾期無法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失。其他委托金融保險(xiǎn)企業(yè)借的，可以扣除。
28、 總機(jī)構(gòu)管理費(fèi) ，提取比例一般不超過總收入2%
29、 殘疾人就業(yè)保障金，省規(guī)定的可以稅前扣除。
30、 規(guī)定比例內(nèi)住房公積金，住房周轉(zhuǎn)金不足支付的，報(bào)批后可支。
31、 三新：新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費(fèi)用。國(guó)有、集體工業(yè)企業(yè)及其控股并從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的股份制、聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生的比上年增長(zhǎng)達(dá)到10%，加扣實(shí)際發(fā)生50%。（必須是營(yíng)利企業(yè)），此政策當(dāng)年有效，超過所得額以后不再抵扣了。國(guó)家財(cái)政、上級(jí)撥款的部分稅前不得扣除，也不得計(jì)入技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際增長(zhǎng)幅度基數(shù)和計(jì)算抵扣所得額。
32、 社會(huì)力量、企業(yè)單位資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)等全額當(dāng)年扣除。
33、 投資于符合產(chǎn)業(yè)政策的技改項(xiàng)目的企業(yè)，其項(xiàng)目所需國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資40%可從企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。可延續(xù)5年抵補(bǔ)。
34、 廣告費(fèi)，營(yíng)業(yè)收入2%內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。糧食白酒廣告費(fèi)不得稅前扣除。2001.1.1起，制藥、食品、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化、家具建材商城等，8%，超過可無限期結(jié)轉(zhuǎn)。
廣告費(fèi)3標(biāo)準(zhǔn)：1、專門機(jī)構(gòu)2、實(shí)際支付3、媒體傳播。
35、 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，營(yíng)業(yè)收入5‰據(jù)實(shí)列支。
36、 差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)嚴(yán)格手續(xù)要求真實(shí)。
37、 傭金：3條件。合法憑證、中介服務(wù)、個(gè)人不超5%。（自己銷售員不算的！）
38、 不得扣除的：資本性支出、罰款、滯納金、贊助、無關(guān)擔(dān)保本息、與取得收入無關(guān)的支出，回扣、幾大準(zhǔn)備。
39、 虧損彌補(bǔ)，5年延續(xù)期。聯(lián)營(yíng)企業(yè)虧損就地彌補(bǔ)，分回利潤(rùn)應(yīng)先補(bǔ)虧。境外可互相彌補(bǔ)。境內(nèi)外不行。
40、 匯總、分立、兼并、股權(quán)重組…基本就那樣。看獨(dú)立。
41、 虧損要在年度終了45天內(nèi)報(bào)送資料。
42、 關(guān)聯(lián)企業(yè)3法調(diào)整：獨(dú)立企業(yè)來往、再銷售法、成本加費(fèi)用和利潤(rùn)法、其他。
43、 固定資產(chǎn)殘值5%內(nèi)企業(yè)決定。無形資產(chǎn)按開發(fā)過程中實(shí)際支出計(jì)價(jià)。遞延資產(chǎn)5年。
44、 固定資產(chǎn)改良支出標(biāo)準(zhǔn)：20%原值、2年壽命、新的用途。
股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理
不論企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)對(duì)投資采取何種方法核算，只要被投資企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)際做了利潤(rùn)分配處理（包括盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本）時(shí)，投資方應(yīng)確認(rèn)投資所得實(shí)現(xiàn)。
股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)所得額中。
企業(yè)因清算、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失可以在稅前扣除，但每一年扣除的損失不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過可無限期轉(zhuǎn)以后扣除。
以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，如資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得數(shù)大，報(bào)批可當(dāng)期和隨后不超過5年內(nèi)均入所得。
整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，非股權(quán)支付額不高于所支付股權(quán)的票面價(jià)值20%的，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不確認(rèn)所得或損失。不在一省報(bào)總局批。
轉(zhuǎn)讓、接受都要以接受股權(quán)成本或資產(chǎn)成本在原企業(yè)帳面凈值基礎(chǔ)上確定，不能按評(píng)估的。（這個(gè)規(guī)定與部分非貨幣資產(chǎn)投資不同，那個(gè)行）
整體置換
補(bǔ)價(jià)不高于25%的，雙方可不確認(rèn)資產(chǎn)的所得和損失。
合并業(yè)務(wù)
合并企業(yè)以前年度虧損不得結(jié)轉(zhuǎn)合并企業(yè)彌補(bǔ)！合并資產(chǎn)可按評(píng)估價(jià)確認(rèn)成本。
為合并而向股東回購(gòu)股票差額應(yīng)做收益或損失。
合并企業(yè)支付給被合并企業(yè)或其股東得收購(gòu)價(jià)款中，非股權(quán)支付額不到支付股票票面價(jià)值20%的，選擇按下列3種方法進(jìn)行所得稅處理：
1、 被合并企業(yè)不確認(rèn)全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，不計(jì)算交納所得稅。所有稅務(wù)事宜由合并企業(yè)負(fù)擔(dān)：
5年期沒到的虧損彌補(bǔ)公式：可彌補(bǔ)被合并企業(yè)虧損額=合并企業(yè)某一納稅年度未彌補(bǔ)虧損前的所得額*（被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值/合并后合并企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值）
2、 被合并企業(yè)股東以舊股換新股。不視為出售舊股，購(gòu)買新股處理。被合并企業(yè)股東換得得新股得成本以其所持舊股成本為基礎(chǔ)確定。沒換新股的，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方法算。
3、 合并企業(yè)接受被合并企業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅成本，須以被合并企業(yè)原帳面凈值為基礎(chǔ)確定。
如并合并企業(yè)凈資產(chǎn)幾乎為0，合并企業(yè)以承擔(dān)被合并企業(yè)全部債務(wù)方式實(shí)現(xiàn)吸收合并，不視為被合并企業(yè)按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)，不計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得。原被合并企業(yè)股東視為無償放棄舊股。
分立業(yè)務(wù)稅務(wù)處理
被分立企業(yè)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，計(jì)算所得交稅。可按評(píng)估價(jià)確定成本。
分立企業(yè)支付非股權(quán)支付額不超過支付的股權(quán)票面價(jià)值20%的，選擇下列3法：
1、 被分立企業(yè)不計(jì)算所得稅。（不確認(rèn)所得或損失）
2、 被分立企業(yè)納稅事項(xiàng)由接受資產(chǎn)的分立企業(yè)繼承。虧損按分立資產(chǎn)比例繼續(xù)彌補(bǔ)。
3、 分立企業(yè)接受被分立企業(yè)全部資產(chǎn)和負(fù)債的成本以被分立企業(yè)的帳面價(jià)值為基礎(chǔ)結(jié)轉(zhuǎn)確定，不得按評(píng)估價(jià)確認(rèn)成本。
被分立企業(yè)股東取得分立企業(yè)股權(quán)，如需要放棄部分或全部舊股，新股成本好算。
如不需放棄，新股成本可2法確認(rèn)，1新股成本為0；調(diào)低舊股成本，加到新股上去。
優(yōu)惠政策
1、 民族自治地方，省政府批準(zhǔn)。
2、 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，15%，新辦的投產(chǎn)之年度起免稅2年。
3、 第三產(chǎn)業(yè)。一定期限內(nèi)減免。
4、 為農(nóng)服務(wù)的、科研機(jī)構(gòu)，高校四技收入暫免。
5、 新辦咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)，2年免稅。
6、 交通運(yùn)輸、郵電通訊業(yè)，1免1減。
7、 其他公用、三產(chǎn)、教育衛(wèi)生，報(bào)批可減或免1年。
8、 三廢為主要原料，5年內(nèi)或減或免。
9、 用企業(yè)資源目錄中列示為主要原料生產(chǎn)免5年。用其他企業(yè)的減免1年。
10、 用其他企業(yè)煤矸石、爐渣、粉煤灰作原料生產(chǎn)建材免5年。
11、 老區(qū)等窮地方可批準(zhǔn)免3年。
12、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓30萬以下免稅。超過部分征稅。
13、 自然災(zāi)害地方批準(zhǔn)后可免1年。
14、 新辦勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，安置待業(yè)青年超60%，免3年。以后超30%，再減半2年。
15、 校辦企業(yè)免稅。
16、 福利企業(yè)，四殘35%免，10%--35%減半。
17、 境外自然災(zāi)害，可1年減免。
18、 高校后勤實(shí)體免。（主要就這些了）
其他注意事項(xiàng)
1、 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)計(jì)算所得稅最后要扣除10%社會(huì)性開支。
2、 總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)是總收入的2%。包括營(yíng)業(yè)外收入。
3、 私營(yíng)企業(yè)是要交企業(yè)所得稅的。
4、 所得稅稅法原則：合理性、相關(guān)性、配比、確定性原則。
5、 銷售折扣開票符合規(guī)定是可以在稅前列支的。
6、 酒產(chǎn)品只有白酒的廣告費(fèi)不得在稅前列支的。
7、 兩檔優(yōu)惠稅率是按年所得額大小確定的，不是企業(yè)大小確定的。
8、 聯(lián)營(yíng)企業(yè)是先稅后分，投資方分得的利潤(rùn)匯總時(shí)可以扣除已納稅金的。
9、 從被投資企業(yè)分得的非貨幣資產(chǎn)要用公允價(jià)值計(jì)算所得額。
10、 開辦費(fèi)從開始經(jīng)營(yíng)月份的下月開始起，不短于5年時(shí)間均攤。
11、產(chǎn)租賃費(fèi)的列支需要分清是經(jīng)營(yíng)性的還是租賃來的。
外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅
1、 中外合作企業(yè)不組成法人的，合作外方視為外國(guó)企業(yè)，不享受優(yōu)惠。有章程共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)除外。
2、 2001.1.1外國(guó)企業(yè)郵電通訊軟件、使用費(fèi)作為特許權(quán)使用費(fèi)征所得稅。
3、 預(yù)提所得稅稅率20%。
4、 外商投資企業(yè)其生產(chǎn)銷售利潤(rùn)均按實(shí)際生產(chǎn)機(jī)構(gòu)所在地適用稅率，匯總繳納。
5、 分期收款方式銷售，可按交付產(chǎn)品或開出發(fā)票時(shí)期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，也可按約定時(shí)間確認(rèn)。
6、 非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)合理估價(jià)一次計(jì)繳。有困難，5年內(nèi)計(jì)入所得。
7、 現(xiàn)金捐贈(zèng)一次進(jìn)收益。（沒什么困難的，現(xiàn)錢嗎）
8、 應(yīng)付未付款，2年未催要計(jì)入收益。
9、 籌建期內(nèi)取得非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入可不作為計(jì)算減免稅期的獲利年度。
10、 合理經(jīng)營(yíng)為目的公司重組，轉(zhuǎn)讓給母公司等控制者不計(jì)算收益。
11、 股票轉(zhuǎn)讓凈收益并入所得額中。(這一點(diǎn)與內(nèi)資企業(yè)比要優(yōu)惠多了,不一樣啊)
12、 會(huì)員制企業(yè)外商投資企業(yè)收會(huì)費(fèi)等一次進(jìn)收益，計(jì)算時(shí)可分5年均入。
13、 咨詢企業(yè)，記住比例：境內(nèi)收入60%，來人參與的50%。
14、 售房（房地產(chǎn)企業(yè)）以境外實(shí)際售價(jià)計(jì)繳，傭金等開支不超10%。
15、 外國(guó)企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付管理費(fèi)合理可開支。
16、 借款利息不高于一般商業(yè)貸款利率。
17、 住房公積金：未改革地方按規(guī)定提的住房補(bǔ)貼可列。已改革的先從職工福利基金結(jié)轉(zhuǎn)余額，不夠部分可列支（不超比例）。實(shí)際支出的房屋開支費(fèi)用補(bǔ)貼，先在公積金中支，不夠依合法有效件列支。
18、 租賃、信貸業(yè)可提壞賬準(zhǔn)備3%
19、 公益捐贈(zèng)在境內(nèi)，你搞就是了。境外不給列支的。
20、 外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得境外與之有聯(lián)系的利息、股息已經(jīng)納稅的可作費(fèi)用列支。
21、 技術(shù)開發(fā)費(fèi)：增10%，加扣50%，直接在所得額中減。
22、 醫(yī)療保險(xiǎn)基金、住房公積金、退休保險(xiǎn)金之外，可提教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，其他福利開支不得超過14%，據(jù)實(shí)列支。
23、 專門行業(yè)的規(guī)定：房地產(chǎn)按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率按季預(yù)繳。
投資認(rèn)定價(jià)與原帳面價(jià)之差，視為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，一次計(jì)入，困難，5年均入。
兼營(yíng)投資，分開算。
24、 B股交易計(jì)入所得，不是境內(nèi)機(jī)構(gòu)所持有的免。
25、 外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在境內(nèi)外商投資企業(yè)股權(quán)超過出資部分的轉(zhuǎn)讓收益，按20%征稅。
26、 外國(guó)企業(yè)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，有所得，按20%
27、 固定資產(chǎn)殘值不低于10%，特殊：石油開采提折舊可不留，6年折舊。
28、 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)可提折舊。
29、 外商投資企業(yè)改組合并成為股份企業(yè)，原企業(yè)注銷，價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益。
30、 股份企業(yè)資產(chǎn)重估變動(dòng)部分可按兩法：按實(shí)際。10年均攤。
優(yōu)惠政策
1、 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，10年經(jīng)營(yíng)期，獲利后，2免3減。
例外：石油、客運(yùn)、特快專遞、維修車輛、電器、普通儀器儀表、會(huì)計(jì)等中介機(jī)構(gòu)，普通計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)。簡(jiǎn)單組裝、包裝、房地產(chǎn)、投資等。
2、 經(jīng)營(yíng)期指試產(chǎn)---終止日。
3、 年度中間開業(yè)不足六個(gè)月可選擇下年度計(jì)算優(yōu)惠期。
4、 能、交、港、碼，生產(chǎn)性，總局批，15%稅率。（沒講年限）
港、碼，15年期，省局批，5免5減，即稅率15%
海南基礎(chǔ)和農(nóng)業(yè)開發(fā)、上海浦東基礎(chǔ)，15年期，5免5減，稅率15%
5、 產(chǎn)品出口企業(yè)，2免3減后，當(dāng)年70%出口，減半，不低10%
6、 先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2免3減后，仍為先進(jìn)，再減3年，不低10%
7、 農(nóng)、林、牧、不發(fā)達(dá)地區(qū)，10年期，2免3減后，報(bào)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批（哼哼）之后10年內(nèi)可減15%--30%，特區(qū)稅率15%，開放區(qū)24%
8、 經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)，沿海技術(shù)開發(fā)區(qū)、浦東新區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)一律稅率為15%
9、 沿海開放區(qū)、特區(qū)開發(fā)區(qū)老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，3000萬USD以上或能、交、港，15%，其他生產(chǎn)性的，24%
10、 開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)（外商投資企業(yè)）10年期，1免2減（不一定生產(chǎn)性的）
11、 國(guó)家高新區(qū)的高新企業(yè)減按15%（不一定生產(chǎn)性）
12、 高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，10年期，2免3減。（我噓）
13、 經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)，500萬USD服務(wù)性的，1免2減。
14、 中西部鼓勵(lì)類外商企業(yè)，優(yōu)惠期滿，3年內(nèi)可減15%
同時(shí)被確認(rèn)為先進(jìn)技術(shù)或產(chǎn)品出口70%的，減半，不低10%
15、 優(yōu)惠貸款、賣方信貸，免稅。
16、 經(jīng)濟(jì)特區(qū)和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他地區(qū)外資銀行，營(yíng)運(yùn)資金1000萬USD的，1免2減。
17、 農(nóng)、科、能、交、重要的專有技術(shù)使用費(fèi)可減按10%稅率征稅。
18、 外國(guó)租賃公司取得租賃費(fèi)中包括貸款利息扣了按10%收稅。以產(chǎn)品還她設(shè)備租賃款的，免稅。
19、 原企業(yè)改組或合并成了股份制的，原企業(yè)注銷了，新企業(yè)滿足下列條件：
① 原企業(yè)按規(guī)定重估了價(jià)進(jìn)行了賬務(wù)處理。
② 原企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期未到規(guī)定年限補(bǔ)了稅了。
可重新享受了…
不符合條件，如沒享受到或沒享受完，可繼續(xù)到期。
20、 再投資退稅政策
經(jīng)營(yíng)期5年，退40%稅款。原企增資。
再投舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口或先進(jìn)技術(shù)企業(yè)以及海南基礎(chǔ)再投原企或新基礎(chǔ)企業(yè)。5年期，100%
注意：實(shí)際投入之日起1年內(nèi)申請(qǐng)。
中途撤回投資不滿5年，補(bǔ)稅。3年內(nèi)沒達(dá)到出口標(biāo)準(zhǔn)、先進(jìn)企業(yè)稱號(hào)，補(bǔ)60%。
21、 購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅
外商投資企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備：
① 定比5年抵免。延續(xù)抵免最多5年。
② 設(shè)備發(fā)票價(jià)。（沒運(yùn)費(fèi)什么的純買價(jià)）
③ 省局批。前一年虧損以利潤(rùn)為○算。
④ 查補(bǔ)稅屬買前的加基數(shù)，之后的不算新增。（呵呵）
⑤ 購(gòu)置之后兩月內(nèi)申請(qǐng)報(bào)告，省局收到1個(gè)月內(nèi)作出審核批準(zhǔn)。
22、 境外所得已納稅款扣除
外商投資企業(yè)（注意，不包括外國(guó)企業(yè)）分國(guó)不分項(xiàng)。5年期補(bǔ)扣。
公式：
境外所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×所得總額
（按33%計(jì)算出的總額）
23、 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來
記住幾個(gè)比例：25%股份、借貸資金占企業(yè)自有資金50%或借貸資金10%
關(guān)聯(lián)企業(yè)情況資料報(bào)送接通知60天內(nèi)報(bào)送。
轉(zhuǎn)讓定價(jià)一般調(diào)整僅限被查年度（納稅年度3年內(nèi)進(jìn)行），涉及以前年度，最長(zhǎng)10年。
轉(zhuǎn)讓定價(jià)所得不調(diào)賬的，超正常的視為股息分配，且不享受優(yōu)惠19條規(guī)定。
扣繳稅款5日內(nèi)交國(guó)庫(kù)。
季度15日內(nèi)預(yù)繳。年度5月內(nèi)匯算清繳。4月內(nèi)申報(bào)。中間停業(yè)等情況60日匯算清繳。
繳外幣。按填開日外匯牌價(jià)算。多繳了，按原繳納稅款日牌價(jià)算退稅數(shù)，按當(dāng)日牌價(jià)折合人民幣還外商企業(yè)。發(fā)生少繳，就按開票日牌價(jià)補(bǔ)稅。
一點(diǎn)注意:外商投資企業(yè)不交城建稅和教育費(fèi)附加的.
我噓,外商企業(yè)可以隨便做廣告、宣傳,沒比例限制，媽的,國(guó)家一定想,你怎么花都在給咱做貢獻(xiàn),搞吧.內(nèi)資企業(yè)，國(guó)家要限制他。因?yàn)榇蠖际菄?guó)有企業(yè)、集體的，法人可以借以腐敗嗎！
外資接受捐贈(zèng)的可以提取折舊的。 | 
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